Обявления

«О рисках подмены трудовых отношений заключенными с самозанятыми гражданами договорами гражданско-правового характера»

27.05.2026

ПАМЯТКА «О рисках подмены трудовых отношений заключенными с самозанятыми гражданами  договорами гражданско-правового характера»

Некоторые работодатели с целью экономии на налогах и страховых взносах вместо заключения трудовых договоров предлагают потенциальным работникам зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми, плательщик НПД) и оказывать услуги (выполнять работы) в рамках гражданско – правового договора. Таким образом осуществляется подмена трудовых отношений, то есть работник выполняет функции штатного сотрудника, но при этом оформлен как самозанятый. При заключении таких договоров работодатели не удерживают и не перечисляют в бюджет налоги, а физические лица лишаются социальных и пенсионных гарантий.

К доказательствам наличия трудовых отношений между сторонами гражданско-правового договора, в частности, могут быть отнесены:
-    письменные доказательства (например, оформленный пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу);
-    документы кадровой деятельности работодателя (графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении работника в командировку, возложении на него обязанностей по обеспечению пожарной безопасности, договор о полной материальной ответственности работника);
-    расчетные листки о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника;
-    документы хозяйственной деятельности работодателя (заполняемые или подписываемые работником товарные накладные, счета-фактуры, копии кассовых книг о полученной выручке, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах, журнал посетителей, переписка сторон спора, в том числе по электронной почте);
-    документы по охране труда (журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверения о проверке знания требований охраны труда, направление работника на медицинский осмотр, акт медицинского осмотра работника, карта специальной оценки условий труда), свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и др.

Административная ответственность
За уклонение от оформления трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, предусмотрена административная ответственность по части 4 статьи 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ):
должностных лиц в виде административного штрафа в размере  от 10 000 до 20 000 рублей;
лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в виде
административного штрафа в размере – от 5 000 до 10 000 рублей; юридических лиц в виде административного штрафа в размере от 50 000 до 100 000 рублей.
При повторном нарушении применяются санкции, предусмотренные частью 5 статьи 5.27 КоАП РФ в виде дисквалификации должностных лиц на срок от 1 до 3 лет; административного штрафа лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от 30000 до 40000 рублей; административного штрафа юридических лиц в размере – от 100 000 до 200 000 рублей.
Переквалификация договоров влечет доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней и компенсаций за весь период.
В целях противодействия нелегальной занятости в случаях неоформления трудового договора можно обратиться в государственную инспекцию труда, прокуратуру и в суд. Также на сайтах администраций муниципальных образований Тульской области организована работа телефонов «горячей линии» для сообщений о нарушении трудовых прав.

Признаки подмены заключенных с самозанятыми гражданами гражданско-правовых договоров фактически трудовых отношений: